一、秦皇岛市观（爱）鸟协会简介

秦皇岛市观（爱）鸟协会是由秦皇岛市范围内有意参与野生鸟类、湿地生态资源保护的志愿者自愿结成的非营利性社会组织。是参与秦皇岛市野生鸟类、湿地资源保护管理、科普、驯养繁殖、自然生态教育为主的学术性、专业性的地方性民间团体，本会会员由全市各届参与自然环保事业、关爱野生鸟类与湿地生态、关注青少年生态科普的志愿者自愿组成。

成立十五年来，在美铝基金会、奥科宁克基金会、北京市企业家环保基金会、秦皇岛市林业局、秦皇岛市关心下一代工作委员会、天秦装备集团、华盾集团等基金组织与政府相关单位、当地爱心企业的大力支持下，先后开展了观鸟中国·爱心伴鸟在旅途爱鸟护鸟系列活动十四次，配合野生动物救护中心救助、放飞野生鸟类4000余只，先后吸引50000余人（次）当地学生、市民参与野生动物救护、科普教育活动。

2016年底，秦皇岛市观（爱）鸟协会第二届组织机构成立后，确定了第二个十年计划：建设秦皇岛市观（爱）鸟协会鸟类救护中心，建设秦皇岛市生态科普基地；在秦皇岛市中小学校校园内开展生态科普活动，联合建设青少年生态科普馆，在校园内外开展观鸟、爱鸟普及活动，让更多的师生有机会近距离接触、观赏自然生态与野生鸟类，从而影响更多的市民参与到保护生态环境，保护自然、保护野生动物的行列。截至2020年底，已先后吸引27所小学加入秦皇岛森林生态科普学校行列，并在26所学校建设了生态科普馆或生态科普长廊。

二、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务监管架构

协会常务理事会监督秦皇岛市观（爱）鸟协会资金管理及审计工作，包括秦皇岛市观（爱）鸟协会年度审计工作、专项活动审计工作、各基金会资助项目的审计工作等。常务理事会每年至少召开两次会议，商讨有关秦皇岛市观（爱）鸟协会的财务审计及内部发展、监察事宜。常务理事会同时监督秘书处执行内部控制程序，令秘书处能有效评估及改善风险管理措施，监管架构及管理程序。秘书处、受委托的财务公司负责统筹秦皇岛市观（爱）鸟协会的审计事务。

三、制定秦皇岛市观（爱）鸟协会财务管理规定的目的

作为一个由志愿者自愿结成的非营利性社会组织，我们的经费来源主要是各基金会的项目捐赠、会员会费、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入与利息等其他合法收入。秦皇岛市观（爱）鸟协会在十五年的发展历程中，从最初的没有完善的财务制度、没有审计报告，没有明确的常务理事会，在发展过程中，逐步完善各项规章制度，特别是2016年改选产生第二届组织机构后，协会开始逐步走向正轨。逐步完善严格的财务管理、审计制度、采购制度等各项规章制度，全面提高协会的公信力、公众的问责性。

秦皇岛市观（爱）鸟协会制定财务管理规定，希望全体会员与给予协会支持的单位、基金会、个人，共同监督管理协会的财务支出，帮助协会做好财务管理工作，实现协会财务、账目完全公开透明，共同推动协会的全面发展。

四、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务管理规定

一、财务年度年初日期财务年度年末日期：自一月一日起至十二月三十一日止。

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合国家关于民间社会团体的财务会计制度相关规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同协会秘书处专人定期进行低耗品清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报会长。会计报表每季度由会计编制并上报一次。

六、财务工作人员对本协会实行会计监督，对不真实、不合理、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向会长、理事会报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并每年聘请第三方对财务进行审计。

九、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

五、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务管理标准、原则

勤俭节约，禁止铺张浪费，严格遵守社会公序良俗。

协会公用资金不能用于会员旅游、购买烟酒、举办庆典等非公益性项目或与协会发展不相关的支出。严格执行专款专用，只能把资助款项用于资助协议约定的项目、项目预算所列支的费用范围，不能用于其他项目支出，不能随意扩大费用支出范围。禁止恶意挪用项目款项。

具体标准、原则如下：

（1）、非营利性原则，即不以营利性为目的，不通过相应的公益活动为协会的成员包括理事、会员、工作人员等带来经济利益，从事公益活动得到的相应收益应用于公益项目，决不能用于分红分配。

（2）、公开性原则，协会收入包含着捐赠、筹款以及会员、会长捐赠、志愿者服务等一系列蕴含着道德意识和社会信任等道德内涵的行为活动，因此协会所有的财务收入、支出，必须坚持透明、公正、规范，同时要接受社会各届的监督。

（3）、由于受资金限制，协会平时不设专职人员，在执行具体项目、且项目有人员薪酬支持时，为圆满完成项目，可设置项目专职人员，薪酬只针对协会承担项目执行期间的项目专职工作人员。薪酬标准依据本地区本行业的工资薪酬水平，客观计算专职人员在项目中的工作量。项目申报的专职工作人员的工作由几个人共同承担完成时，工资分配方法执行按劳分配原则，依照每个人的工作量对申报的专职工作人员工资进行分配。

（4）、协会党支部书记由于要负责组织协会党员开展活动，组织党员、会员学习党的指示精神，在协会中具有战斗堡垒的重要作用，为了更好的组织好党支部的各项工作，经协会常务理事会讨论，决定每月给予党支部书记补助200元。

（5）、协会会员在参加活动、项目期间的误餐、交通、劳务、保险等各项补助标准，参照秦皇岛市观（爱）鸟协会薪酬、补助管理规定执行。

（6）、开展活动、执行项目期间，外聘参与项目的专业人才、劳务人员的报酬、劳务等，参照秦皇岛市观（爱）鸟协会薪酬、补助管理规定执行。

六、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务管理归口

（1）、财务管理，协会委托第三方会计公司负责财务的代理记账业务，同时，授权协会常务副秘书长兼任财务主管，并负责与第三方会计公司沟通管理协会所有费用的支出审核、确认工作。

（2）、项目执行人员薪酬、劳务的报表等，均由项目专职工作人员与协会秘书处负责填报工资表或劳务发放表。

（3）、项目专职工作人员薪酬的批准，项目专职工作人员调薪方案及特别情况调薪案例、管理办法的审批、修改权限必须由协会会长组织召开常务理事会决定。

（4）、协会的收入、支出情况每年至少委托第三方进行一次专项审计，审计报告要在协会微信公众号向全体会员与社会公开。

七、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务审计

（1）、协会财务审计主要由秦皇岛市观（爱）鸟协会的财务主管及项目人员、委托的代理记账公司，共同委托第三方会计师事务所、其他中介机构执行。

（2）、协会30万元（含）以上的项目，在项目结束后需要进行单独审计。30 万元以下的项目，由协会常务理事会决定是否需要在结束后进行审计。所有项目（不分金额大小）在项目中期、项目结项后，常务理事会都可以进行抽查或提出审计。

（3）、协会年终审计对象为协会所有的项目资料，包括财务记录、项目活动产出等非财务记录。

（4）、财务审计按照国家相应的会计法律法规、税务法律法规等进行审计。

八、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务核算必须性要求

（1）、项目单独核算

A,协会应在业务活动成本下，以资助协议中约定的项目全称或者简称 作为“项目支出辅助账”或者“会计科目”的名称，设置相应的“项目支出辅助账”或者“会计科目”，用以核算各基金会资助项目的支出。

B，项目人员在报销时需要在费用报销单上注明预算编号。财务记账的时需要在记账凭证摘要中注明费用报销单中列明的预算活动编号。预算编号详见《项目预算及执行情况明细表》。

（2）、报销费用时，遵循“一事一报销”的原则；财务记账凭证摘要也需要体现“一事一报销”的原则。

可以汇总一个月内做的 N 个具体事项发生的费用，进行一次报销，每一个具体事项发生的费用需要与其他的区分开来。

每个月同一个具体事项发生的费用在一个费用报销单上体现。

（3）、建立健全有效的费用支出审核机制。

（4）、协会配置 1 人（含）以上的专人专岗财务主管人员。

（5）、报销项目中杜绝出现“烟酒、礼品、奢侈品及休闲娱乐费用”。

（6）、协会专职工作人员或项目专职工作人员，可以在项目中列支分摊的人力成本，但不允许在项目中领取劳务费、餐费、交通、通信等补助。

（7）、如有协会专职工作人员，记账凭证后附的工资表，需要体现员工在机构的工资总额，并按照其在不同项目中所负责的工作内容，工作量进行分摊。

（8）、秦皇岛市观（爱）鸟协会购买的固定资产，该固定资产的折旧要在秦皇岛市观（爱）鸟协会每年的报表项目中体现、列支。

（9）、报销时，需要取得合法有效的票据。

八、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务合规性要求

（1）、以机构银行转账方式支付项目执行过程中发生的支出。

（2）、支付劳务费（包含专家费），需要留存劳务人员身份证复印件、联系方式等信息。

（3）、汽油费发票、打车费等需要注明从哪到哪；有行程单的需要附上行程单。

（4）、差旅及差旅补贴相关方面：

A，秦皇岛市观（爱）鸟协会会员出差、调研活动，路途在600公里以内的报销动车、高铁二等座、超过600公里的可报销飞机打折经济舱费用，同时以差旅补贴形式支持会员出差、调研等活动中发生的餐费。

B，外出参加培训会、研讨会、论坛等形式的活动，由主办方提供餐饮费的，在活动此期间不能再领取差旅补贴。但可以领取往返路途期间的差旅补贴。

C，支付差旅补贴，需要在记账凭证后附出差审批文件、差旅交通费、差旅住宿费等资料。

（5）、住宿费发票需要附住宿费流水。如无法打印水单，须提供加盖宾馆发票专用章或公章的手写水单。

（6）、报销会议费，应在记账凭证后附会议安排、会议纪要、会议签到表等相应资料。

（7）、按照“某某人 什么时间段 做什么事情 发生了什么费用”的逻辑填写费用报销记录文件；报销时遵循“一事一报销”的原则。

九、秦皇岛市观（爱）鸟协会采购流程

（1）、采购物资由项目组或协会秘书处提出需求申请，由协会秘书长上报会长审批后，经会长办公会或常务理事会根据申请采购单表决通过后，由项目组或秘书处负责采购。

（2）、根据采购申请单进行采购时，金额超过10000 元及以上时，需进行三家比价采购，金额超 50000 元以上时，除需要比价外，还需要签定正式采购合同后才能采购。

（3）、所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票，并根据采购材料的价格填写入库单；采购固定资产时，必须建账。

（4）、协会采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对！当月采购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红字冲减。

（5）、采购的货物送达协会后，由采购人员提供采购入库清单，并交给库管据此清点货物、验收入库、在入库单上签字确认。

九、秦皇岛市观（爱）鸟协会财务管理规定附则

协会所有的资金支出，除每年正常年检、登报公告、微信公众号年审等例行支出外，所有的资金支出，均需报请协会会长、常务理事会审批同意，并向全体会员公开。

本管理规定经协会会长办公会或常务理事会讨论通过后实行。存档文件须后附协会常务理事会会议纪要并有参会的所有常务理事签字确认。

本办法最终解释权归协会常务理事会